こんにちは。皆さま、いかがお過ごしでしょうか？ “室長”こと吉島良平（Microsoft MVP for Business Applications|Microsoft Regional Director）です。

今日の東京は雨☔ですね。そして、3月決算のお客様は期末。今日までの売上、仕入、費用が決算に影響します。最後まで全力でいきましょうね！

さて、Microsoft 365とDynamics 365の壁？がなくなってきているというのは、このBlog/DX365Lifeで幾度かお話をしてきました。

Dynamics 365のERP側とCRM側にも、Microsoft 365 Copilotが連携するシナリオが出てきています。

ということで、本稿では業務アプリケーション（ERP側）に活かせるMicrosoft 365 Copilotについて、取り上げていきたいと思っています。

Microsoft 365 Copilot 2026｜Finance Agent

―2026 release wave 1（2026年4月〜9月）におけるMicrosoft 365 Copilot for Finance Agentの新機能・改善点―

Microsoft 365 Copilot 2026 release wave 1｜Finance Agent
君はどこへ向かおうとしているのか？

Microsoft 365 Copilot 2026 release wave 1において、Finance Agentはひとつの転換点を迎えました。今回のwaveは、目新しい機能が数多く追加されたというよりも、Finance Agentという存在が「何者なのか」を明確に定義したWaveだと捉えるべきです。

勘違いしがちなのですが、Finance AgentはDynamics 365 Financeの代替ではありません。本稿では詳細には踏み込みませんが、役割の違いを正しく理解することが前提になります。Dynamics 365 Finance内部のエージェントとMicrosoft 365側のFinance Agentは、担う責務が異なります。

ERPの中核である会計処理、統制、監査、制度対応といった責務は、引き続きDynamics 365 Financeが担います。一方でFinance Agentは、ERPの外側に立ち、Excel、Outlook、Copilot ChatといったMicrosoft 365の文脈の中で、財務業務の進め方そのものを再定義し始めています。

今回の2026 release wave 1で、Finance agents側に明示的に追加された中心的な機能は、複数のリコンシリエーションルールを用いたデータ照合です。この機能は、Excel上で実行されるFinance Agentのリコンシリエーション（照合）体験を拡張し、単一ルールでは対応しきれなかった取引パターンを、複数のルールによって段階的に照合できるようにします。重要なのは、これは単なるマッチング精度向上の話ではないという点です。Finance Agentが「人の判断を前提とした支援」から、「一定の判断を前提条件付きで引き受ける存在」へと進化するための基礎能力が、本waveで整ったと読むべきです。

Dynamics 365 FinanceをERPとして利用している場合、Finance Agentは主に月次・四半期業務の前処理を担う存在として機能します。総勘定元帳やサブレジャーのデータをExcelに引き出し、複数の照合ルールを用いて取引を整理することで、「なぜ合わないのか」「どこから人が介入すべきか」を可視化します。この時点では、仕訳の確定や調整処理そのものはDynamics 365 Finance側で行います。Finance AgentはERPの判断を置き換えるのではなく、ERPに戻る前の思考負荷を下げる役割を担います。

Finance Agentは、特定のERPに強く依存しない設計になっています。そのため、SAPなど他のERPを利用している場合でも、Excelを介して財務データを取り込み、同様に複数ルールによるリコンシリエーションを実行できます。このケースでは、Finance Agentは「ERP横断の財務整理レイヤー」として機能します。ERPごとに異なるデータ構造や業務慣習を、人が頭の中で変換するのではなく、Agentが一定のルールに基づいて整理し、人は判断に集中するという役割分担が可能になります。

これまでもFinance Agentは、Excel上でのリコンシリエーション支援を提供していました。単一ルールによる照合や、結果の要約、未一致取引の可視化といった点では、すでに一定の価値を提供していました。ただし、業務のばらつきや例外が多い実務の現場では、「結局最後は人が考える」状態から完全には抜け出せていませんでした。

2026 release wave 1では、複数のリコンシリエーションルールを前提とした照合が可能になりました。これにより、業務のばらつきや取引パターンの違いを「例外」として処理するのではなく、「構造」としてAgentに持たせることができます。これは、人が毎回考えていた判断軸を、段階的にAgentへ委譲するための前提条件が整ったことを意味します。Finance Agentは、単なる補助ツールではなく、一定範囲の判断を引き受ける存在へと進化しました。

ここで注意すべきなのは、今回の進化は月次決算の自動化を目的としたものではないという点です。Finance Agentは「決算を自動で終わらせるAI」ではありません。あくまで、月次業務や照合作業における思考負荷を下げ、人が判断すべきポイントを明確にする存在です。また、最終的な会計判断や統制は、引き続きERPと人が担う必要があります。

Microsoft 365 Copilot 2026 release wave 1は、Finance Agentにとって「試験運用の段階を終えた」ことを宣言したWaveでした。
Finance Agentはどこへ向かおうとしているのか。その答えは、「ERPを置き換える存在」ではなく、「ERPの外側で財務業務を再構成する存在」へと向かっている、という点にあります。

具体的な操作や実装イメージについては、以下のYouTubeコンテンツが理解の補助として参考になります。

Microsoft 365 Copilot 2026 release wave 1｜Finance Agent
君はどこへ向かおうとしているのか？

ここからは、現時点の情報とこれまでの進化を踏まえた上での、Finance Agentの今後の方向性についての室長の勝手な解釈です。

支援から委譲へ

Microsoftが公式に示しているFinance Agentの位置づけは、「Excel上で財務業務を支援するCopilot」ではありません。Finance Agentは、テンプレート、無人実行、イベント駆動を前提とした自律実行可能なエージェントとして設計されています。

実際に、Financial Reconciliation Agentは「支援モード」「自律モード」を明確に分けて説明されています。これは将来の構想ではなく、すでに提供されている思想です。

2026 release wave 1は、その自律性を業務に耐える水準まで引き上げたWaveだと解釈できます。つまり、Finance Agentは「考えるのを助ける存在」から
「考えた結果を一定条件下で引き受ける存在」へと進んでいます。

単機能エージェントから、業務連鎖エージェントへ

現時点のFinance Agentは、「リコンシリエーション」「差異分析」「データ準備」といった点の業務を扱っています。しかしMicrosoftは、Finance AgentをCopilot StudioとMCP（Model Context Protocol）を前提とした連鎖可能な存在として設計しています。これは、複数のAgentが業務を分担し、結果を引き継ぐ世界を見据えていることを意味します。将来的には、

「照合」→「差異分析」→「説明文生成」→「関係者への共有」→「次アクションの提案」という一連の流れが、Agent同士で自然につながる形になると考えるのが自然です。これはFinance業務を「処理」から「流れ」として捉え直す動きです。

ERPに依存しない「財務業務レイヤー」への進化

Microsoftは公式に、Finance AgentがDynamics 365だけでなく、SAPなど他のERPとも連携することを前提としています。これは「ERPを置き換える」のではなく、「ERPの上に財務業務レイヤーを敷く」発想です。今後のFinance Agentは、「どのERPを使っているか」ではなく「どの財務業務をしているか」
を起点に振る舞う存在になっていくと想定できます。これは、財務業務がアプリケーション中心から役割中心へ移行していることを示しています。

最終判断は人に残しつつ、考える順番を再設計

重要なのは、Microsoftが「最終判断を完全にAIに委ねる」方向に進んでいない点です。Finance Agentはあくまで、「どこを見るべきか」「何が問題か」「どこから人が介入すべきか」を整理する存在として進化しています。これは、統制や監査を重視する財務領域において、極めて現実的な進化です。将来のFinance Agentは、「判断を奪う存在」ではなく「判断の順番を設計する存在」になると考えるのが自然でしょう。

Finance Agentは、CFOのためではなく、現場のために進化

最後に重要な視点です。Finance Agentの進化は、CFO向けのダッシュボード強化ではありません。Microsoftが一貫して強調しているのは、Excel、Outlook、Teamsという現場の作業場所です。これは、Finance Agentが「意思決定者のためのAI」ではなく「現場の業務負荷を減らすためのAI」として進化していることを示しています。この方向性が変わらない限り、Finance Agentは派手な自動決算AIにはならないでしょう。その代わり、確実に、財務業務の重心を変えていく存在になるはずです。

個人的には、Microsoft 365 Copilot 2026 release wave 1は、Finance Agentにとって「何ができるか」ではなく「何者として存在するのか」を明確にしたwaveだったように思います。Finance Agentはどこへ向かおうとしているのか。その答えは、「ERPを置き換える未来ではなく、ERPの外側で財務業務の思考構造を再設計する未来」に向かっている、という点ではないでしょうか。

以上、室長でした。